當月預(yù)交增值稅月末如何處理？

當月交納當月增值稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計處理

月未,如果企業(yè)"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目是借方余額,那么,這時就要用這個余額與本期的"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目作比較了.

這里能轉(zhuǎn)入借方"未交增值稅"的金額只能是當期的"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"借方余額與當期的"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)"中的較小值.

因為:企業(yè)能向稅務(wù)機關(guān)要求退的稅金應(yīng)該是企業(yè)當期已經(jīng)實際交納的"已交稅金",如果企業(yè)當期沒有"已交稅金",但有"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"的借方余額.

企業(yè)預(yù)繳增值稅的會計處理

根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》(財會〔2016〕22號)文件,增值稅一般納稅人應(yīng)當在"應(yīng)交稅費"科目下設(shè)置二級科目"預(yù)交增值稅",核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等,以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額.

目前我國稅種有18個,基本可以分為價內(nèi)稅與價外稅,對于增值稅以外的價內(nèi)稅,此前分別計入不同的成本費用科目,例如營業(yè)稅及附加計入"營業(yè)稅金及附加"科目,"房產(chǎn)稅"等計入"管理費用"科目,所得稅計入"所得稅費用"科目.財會〔2016〕22號文件不再分門別類,除所得稅外,一律歸入"稅金及附加"科目,不再五花八門.

當月預(yù)交增值稅月末如何處理的全部內(nèi)容小編已經(jīng)在上文中介紹完畢了,看到這里的小伙伴應(yīng)該已經(jīng)有了自己的收獲.會計學(xué)堂的官網(wǎng)還有很多精彩的財務(wù)知識等著大家去探究,快來關(guān)注更新吧!