收到免稅發(fā)票怎么計算稅額?

發(fā)票稅額按照以下公式計算：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額

=(收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 允許彌補的以前年度虧損)×適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額

公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。

應(yīng)納稅額是指企業(yè)按照稅法的規(guī)定，經(jīng)過計算得出的應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的所得稅金額。對于有境外所得的企業(yè)而言，由于對其境外所得已繳納的所得稅稅額可以按規(guī)定從其應(yīng)納稅額中抵免，因此這類企業(yè)實際向稅務(wù)機關(guān)繳納的企業(yè)所得稅稅額可能不等于其應(yīng)納稅額。

每種稅都明確規(guī)定了應(yīng)納稅額的具體計算公式，但其基本計算方法相同，即應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)×適用稅率

收到免稅發(fā)票怎么做分錄?

比如一般納稅人免增值稅項目(稅率為13%)含稅銷售收入680000元:

借:銀行存款(或應(yīng)收賬款) 680000

貸:主營業(yè)務(wù)收入 601769.91[680000÷(1+13%)]

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 78230.09(601769.91×13%)

月末:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 78230.09

貸:營業(yè)外收入 78230.09

其中,銷售額601769.91元,填入增值稅申報表(一般納稅人適用)附表(一)"免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)"的第16欄的"銷售額"中,同時反映到增值稅申報表主表第9欄"其中:免稅貨物銷售額".

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