問：老師，我剛才在網(wǎng)查的新會計準(zhǔn)則下，福利費不用計提了，但實際發(fā)生時會計分錄到底該怎么做？
回復(fù)：其實，“先發(fā)生、后結(jié)轉(zhuǎn)”和“先計提、后發(fā)生”，會計分錄并無區(qū)別，只是順序變化而已；結(jié)轉(zhuǎn)分錄與計提分錄相同，只是結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)按照實際發(fā)生數(shù)據(jù)，計提數(shù)據(jù)按照原先比例。
以管理部門為例，當(dāng)月發(fā)生福利費500元，現(xiàn)金支付，會計分錄為：
借：應(yīng)付職工新酬-----職工福利 500
貸：庫存現(xiàn)金 500
結(jié)轉(zhuǎn)損益
借：管理費用-----職工福利 500
貸：應(yīng)付職工新酬-----職工福利 500
你好！新準(zhǔn)則取消了原“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費”會計科目、增設(shè)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”等應(yīng)付職工薪酬項目進行明細(xì)核算，即將職工福利費列入職工薪酬范圍核算?！? 借：管理費用----福利費 500 貸：應(yīng)付職工新酬------應(yīng)付福利費 500 它是這個意思 答
你好 計提：借管理費用-福利費4000貸應(yīng)付職工薪酬-福利費4000 支付：借應(yīng)付職工薪酬-福利費 4000 貸銀行存款4000 答
你好，需要按月做計提分錄的 計提，借；管理費用等科目 ， 貸；應(yīng)付職工薪酬—職工福利費，職工教育經(jīng)費 繳納，借；應(yīng)付職工薪酬—職工福利費，職工教育經(jīng)費， 貸；銀行存款等科目 沒有計提，實際發(fā)生了就做第二筆分錄，然后補做計提分錄 答
你好，首先預(yù)算先行，有預(yù)算才有發(fā)生。你是每月計提福利費，也沒有真正發(fā)生？預(yù)算和支出本來就是不對等的，定期調(diào)整預(yù)算就行了，如果是一致的話，那預(yù)算做得也太假了。希望能幫到你，請給我打五個星星！ 答
遲到費用沖減你已經(jīng)計提的成本費用 答
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