問：裝飾裝璜收入和成本的配比不均，造成季度利潤太高多預(yù)繳企業(yè)所得稅的問題

回復(fù)：可以先暫估成本，只要不超過匯算清繳期間能夠取得合法憑證即可。由于《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）第六條規(guī)定“企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證”，所以年度內(nèi)各期預(yù)繳時(shí)，如果沒有取得憑證，可以先行入賬處理，只要匯算清繳之前取得相應(yīng)憑證即可。

例如A公司當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入1000萬元，計(jì)算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本800萬元，但是對(duì)方尚未開具發(fā)票；此時(shí)按照收入成本配比原則，上述收入、成本可以一并確認(rèn)，只是發(fā)票最遲應(yīng)于本年度匯算清繳結(jié)束之前取得。