銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票交稅了怎么賬務(wù)處理?

1、按負(fù)數(shù)發(fā)票沖銷當(dāng)月收入及銷項(xiàng)稅金，再按正數(shù)發(fā)票重新入賬。正負(fù)相抵后無銷項(xiàng)稅及收入。

2、負(fù)數(shù)發(fā)票即紅字發(fā)票，只有發(fā)生退貨時(shí)，而且是跨月的對(duì)方和本公司都已入帳要取得購(gòu)貨方當(dāng)?shù)貒?guó)稅機(jī)關(guān)出具的退貨證明，本單位才可去領(lǐng)負(fù)數(shù)發(fā)票申請(qǐng)表再經(jīng)國(guó)稅局批準(zhǔn)方可開具負(fù)數(shù)發(fā)票。

3、增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍(lán)字專用發(fā)票填開錯(cuò)誤等情況。使用電腦開票系統(tǒng)開票時(shí)，千萬要注意，增值稅普通發(fā)票可根據(jù)實(shí)際情況，據(jù)實(shí)開具，增值稅專用發(fā)票要開負(fù)數(shù)發(fā)票，必須事先報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，否則不但無效，而且還違規(guī)。

收到銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票會(huì)計(jì)分錄?

(1)如果已支付貨款，對(duì)方退還貨款

借：銀行存款

貸：庫(kù)存商品(原材料)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

(2)未支付貨款

借：應(yīng)付賬款

貸：庫(kù)存商品(原材料)

貸：應(yīng)繳交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

在不同的學(xué)習(xí)階段完成不同的學(xué)習(xí)內(nèi)容，以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票交稅了怎么賬務(wù)處理的全部?jī)?nèi)容了，若還有不懂的地方，可以聯(lián)系窗口答疑老師。