問：我公司發(fā)生了一筆30萬元的廣告費，當年尚未扣除。請問，這筆廣告費能在以后年度企業(yè)所得稅前扣除嗎？
回復(fù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號）第六條規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。廣告費因故未及時入賬，需要調(diào)整以前年度損益，調(diào)整當年度企業(yè)所得稅，并作為專項事宜到稅務(wù)機關(guān)申報，扣減的企業(yè)所得稅，可在次年抵扣應(yīng)交的企業(yè)所得稅。
廣告費是否取得相應(yīng)發(fā)票，如果發(fā)票開票年度在當年，因故未及時入賬，需要調(diào)整以前年度損益，調(diào)整當年度企業(yè)所得稅，并作為專項事宜到稅務(wù)機關(guān)申報，扣減的企業(yè)所得稅，可在次年抵扣應(yīng)交的企業(yè)所得稅。如果沒有取得發(fā)票，補充取得，并入賬即可。廣告費的所得稅稅前扣除標準為不超過經(jīng)營收入的15% 如果是煙草企業(yè)則不準扣除。是化妝品、醫(yī)藥、飲料的為30%以內(nèi)的實際發(fā)生額 答
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》（國稅函〔2009〕98號）第七條的規(guī)定，企業(yè)在2008年以前按照原政策規(guī)定已發(fā)生但尚未扣除的廣告費，2008年實行新稅法后，其尚未扣除的余額，加上當年度新發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費后，按照新稅法規(guī)定的比例計算扣除。即這筆廣告費可按照《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條“企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除”的規(guī)定進行稅前扣除。 答
不需要額外調(diào)減應(yīng)納稅所得額200萬元。企業(yè)在計算2023年的應(yīng)納稅所得額時，只需要從總收入中減去包括這700萬元廣告費在內(nèi)的所有可扣除項目即可 答
你好 是納稅調(diào)減750萬 答
甲公司當年銷售收入為170 000 限額等于170000*15%=25500 暫時性差異等于25740-25500 答
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