代開專票作廢退稅怎么做賬？

1.如果開票錯誤可通過申請開具紅字發(fā)票沖銷重新開具（重新開具不需再預(yù)交），這樣的話就沒有多交稅的賬務(wù)處理了。

2.申請代開增值稅專用發(fā)票時預(yù)交的增值稅是不能退回的。需做賬務(wù)處理為：

借：營業(yè)外支出

貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款）

小規(guī)模納稅人企業(yè)需要開增值稅專用發(fā)票怎么辦？

1、小規(guī)模納稅人企業(yè)是依據(jù)3%的征收率采用簡易計算增值稅的方法。

2、稅法明確規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。

3、如果購貨單位非得向小規(guī)模納稅人企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人企業(yè)可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請，代開增值稅專用發(fā)票，但是也只能代開征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

4、小規(guī)模納稅人企業(yè)增值稅專用發(fā)票代開需要提供：《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》或《代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》，網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳申請代開的可以只提供十位申請?zhí)柎a。

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