進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出和企業(yè)所得稅匯算調(diào)整如何處理？

2018-06-12 15:27 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出和企業(yè)所得稅的匯算調(diào)整該如何處理呢，首先，本篇文章給您介紹的是“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄借方與貸方的分析，再次說(shuō)明進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出要區(qū)分兩種情況，最后才是相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)您參考如下。

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出和企業(yè)所得稅匯算調(diào)整如何處理？

答：“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄（借方），記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。

“銷項(xiàng)稅額”專欄（貸方），記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額。

首先，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出要區(qū)分情形的。

（1）如果是轉(zhuǎn)出計(jì)入不動(dòng)產(chǎn)的，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

（2）如果是轉(zhuǎn)出用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的且是稅法規(guī)定的可扣除范圍內(nèi)的，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出和企業(yè)所得稅匯算調(diào)整如何處理？

已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，需要增加成本，會(huì)計(jì)分錄為：

借：原材料、管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出和企業(yè)所得稅匯算調(diào)整

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述分析，對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出和企業(yè)所得稅的匯算調(diào)整，您現(xiàn)在清楚了嗎？更多會(huì)計(jì)方面的知識(shí)，盡在本網(wǎng)站的文章更新，歡迎您的支持。

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