增值稅和實(shí)際繳稅有差異如何做分錄?

多計提稅費(fèi)應(yīng)該補(bǔ)提,你這相當(dāng)于是之前多計提了,應(yīng)該沖回

借:營業(yè)稅金及附加   負(fù)數(shù)金額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交XX稅   負(fù)數(shù)金額

增值稅稅率是一般納稅人使用的,有17%和13%、11%(營改增運(yùn)輸企業(yè)一般納稅人、年銷售額500萬及以上)、6%(營改增現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一般納稅人、年銷售額500萬元及以上).

征收率是簡易辦法納稅時使用的,有3%(小規(guī)模納稅人簡易辦法計算征收),和4%(納稅人銷售舊貨包括固定資產(chǎn)按照4%減半交納增值稅)、6%(小型電廠、自來水、商用混凝土等選擇簡易辦法計算交納增值稅).

企業(yè)在向稅務(wù)部門繳納上期增值稅時,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  

貸:銀行存款

1是繳納本期的,2是繳納上期的,在每期期末,企業(yè)將本期多交或欠交的增值稅轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"

a,本期欠繳

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

b.本期多交

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

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