每月計提工資但沒發(fā)放如何做賬

沒有發(fā)放，總帳怎么能結(jié)零呢?每月計提后，不發(fā)放，應該有余額在應付職工薪酬的貸方反映。

1計提工資借：××費用(管理/銷售等) 貸：應付職工薪酬——工資

2.計提社保(企業(yè)部分)借：××費用(管理/銷售等)
貸：應付職工薪酬——社保注：計提工資未發(fā)，做以上兩步即可;計提后未發(fā)的工資在應付職工薪酬的貸方，不做任何賬務處理。

等次月發(fā)放工資再做處理，如下：

3.次月發(fā)放工資時借：應付職工薪酬——工資 貸：應付職工薪酬——社保(個人部分) 應交稅費——應交個人所得稅 庫存現(xiàn)金/銀行存款

4.上交杜保借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分) 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

5.上交個人所得稅借：應交稅費——應交個人所得稅 貸：銀行存款

案例：

計提的工資沒有發(fā)放完怎么做賬

職工未領(lǐng)工資：借：應付職工薪酬-工資 貸：其他應付款-***職工領(lǐng)取時： 借：其他應付款-*** 貸：庫存現(xiàn)金

雖然說“應付職工薪酬”這個是個往來科目，但是未全部發(fā)放的工資，還是建議轉(zhuǎn)入“其他應付款-員工”，這樣應付職工薪酬這個科目看起來就比較清爽，每期余額肯定就是計提的待發(fā)的下個月工資全額或者暫估的下個月工資全額，而沒有其他雜項混在里面。

針對年終獎的不全額發(fā)放，分兩種情況，第一種是全額享受年終獎的優(yōu)惠個稅政策，如果進行了全額計提，并按照優(yōu)惠政策計提了個稅，余下的70%就可以放在“其他應付款”，發(fā)的時候沖其他應付款，全額年終獎對應的稅金在發(fā)放30%的當月就核算，并于次月繳納。

會計學堂整理的每月計提工資但沒發(fā)放如何做賬如上，該問題可簡單，也可以多走兩步，這都不難，其中社保公積金的處理，這些也是必要的。