存貨營業(yè)外支出匯算清繳時(shí)如何做會(huì)計(jì)處理？

2018-06-01 14:19 來源：網(wǎng)友分享
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在存貨清查過程中，經(jīng)常會(huì)遇到存貨賬實(shí)不符的情況。對(duì)此，本篇文章將會(huì)給您主要講述的是存貨營業(yè)外支出匯算清繳時(shí)的會(huì)計(jì)處理，詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)您參考如下，相信您看完后就會(huì)有所明白的。

存貨營業(yè)外支出匯算清繳時(shí)如何做會(huì)計(jì)處理？

答：營業(yè)外支出在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)分明細(xì)項(xiàng)目逐筆調(diào)增到應(yīng)納稅所得額中計(jì)算。

匯算清繳時(shí)，因營業(yè)外支出已經(jīng)在收入中得到補(bǔ)償（計(jì)算利潤時(shí)已經(jīng)減去了營業(yè)外支出），因此，需根據(jù)營業(yè)外支出明細(xì)項(xiàng)目中不能稅前扣除的項(xiàng)目重新計(jì)入利潤中形成應(yīng)稅所得。

1、盤盈時(shí)：

借：庫存商品（或原材料等科目）

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

報(bào)批后：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：管理費(fèi)用

存貨營業(yè)外支出匯算清繳時(shí)如何做會(huì)計(jì)處理？

2、盤虧時(shí)：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

貸：庫存商品（或原材料等科目）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

注：只有管理不善造成的存貨盤虧才作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

報(bào)批后：

借：其他應(yīng)收款（賠款）

管理費(fèi)用（計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成）

營業(yè)外支出（自然災(zāi)害等非常原因造成）

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述介紹，對(duì)于存貨營業(yè)外支出匯算清繳時(shí)的會(huì)計(jì)處理，您現(xiàn)在清楚了具體的解答方法了嗎？同時(shí)，在今天的微信推文“會(huì)計(jì)學(xué)堂”中，精選留言獲贊量前10名均可獲贈(zèng)注會(huì)教材1本。趕緊去會(huì)計(jì)學(xué)堂的微信公眾號(hào)吧。

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