錢已經到賬的發(fā)票沖紅會計分錄?

在11月的時候沒有把錯誤的發(fā)票作廢,稅局說發(fā)票跨月不能作廢,而且12月的稅費包括作廢的也要計稅.想問下,11月的時該怎么做賬?是一樣要確認收入嗎?12月開具紅字發(fā)票的時候又該怎么做賬呢?

是的,11月份要確認收入的,按錯誤的發(fā)票正常入賬,正常計提稅費;

12月份應憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票,沖減當期銷售額和銷項稅額;注意:如果當月未銷售或銷售開票金額小于上月錯誤發(fā)票的,建議先不開具紅字發(fā)票;增值稅納稅申請表里是不得出現負數銷售額及稅額的.

應根據開具紅字增票,倉庫開具紅字入庫單(如11月份確認收入時,已經核算成本了,12月份就應開具倉庫紅字入庫單,沖減庫存商品;);財會根據倉庫單,填制憑證,會計分錄如下:

借:應收賬款(紅字)

貸:主營業(yè)務收入(紅字)

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(紅字)

借:主營業(yè)務成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

發(fā)票沖紅的會計處理方法

會計科目用錯

首先,在財務上,紅字沖銷法(又稱紅字調整法),是先用紅字填制一張與登記錯誤的記賬憑證完全相同的記賬憑證,登記相關的賬戶,因為紅色在會計上表示減少的數字,所以能夠沖銷原來的錯賬記錄.

第二步,再用藍色的字填制一張正確的記賬憑證,重新登記有關的賬戶信息,正確的記錄交易事項.

經過這兩個步驟就可以完成紅字沖銷了.

金額發(fā)生錯誤

一般情況下,也適用于金額的輸入、填寫出現錯誤.

在記賬之后,會計科目沒有用錯,會計記錄方向也沒有問題,但是金額寫得多了,就應該用紅字填制相同的會計內容,只是后面的數字是正確金額和錯誤金額之間的差額,就可以將多記錄的金額沖銷,由此更正原先的錯賬.

所以真正的金額應該是原先寫錯誤的金額,再減掉紅字沖銷的金額,即正確金額.

不確定項目

舉個例子,如果公司購買了一批貨物,收到貨物之后,結算憑證卻沒有到達,應該怎么辦?會計分錄又應該怎么做?

某月一公司購買了甲材料,材料運達企業(yè)并已驗收入庫,結算憑證未到,暫不做會計處理.

在該月末仍然未到達,那么就應該對這批貨物按照暫估價值入賬.

借:原材料

貸:應付賬款—暫估應付賬款

到下月初,就應該編制紅字記賬憑證沖回估價入賬分錄.

借:原材料

貸:應付賬款—暫估應付賬款

等到收到結算憑證后,再支付貨款.

錢已經到賬的發(fā)票沖紅會計分錄?關于發(fā)票紅沖的會計分錄上文小編已經詳細介紹了，更多資訊，敬請關注會計學堂的分錄！