免稅的苗木發(fā)票如何做會計分錄?

答:根據(jù)相關(guān)規(guī)定:

購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額.

每個月末計算出免繳稅額,最后結(jié)轉(zhuǎn)至補貼收入.

確認(rèn)收入時:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營收入

計算免繳稅款:

借:主營收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)免稅稅額

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(減免稅額)

貸:補貼收入

苗木是免稅的怎么沖抵銷項稅額呢?

答:如下:

首先將減免的增值稅轉(zhuǎn)入補貼收入:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:補貼收入

然后沖抵銷項稅額:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

最后結(jié)轉(zhuǎn)補貼收入:

借:補貼收入

貸:本年利潤

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