補(bǔ)繳上年度的所得稅怎么做賬務(wù)分析

答：按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，補(bǔ)繳上年度的所得稅，應(yīng)調(diào)整上年度的所得稅費(fèi)用;可實(shí)際工作中，12 月份的會(huì)計(jì)報(bào)表可能在1月10日已報(bào)給了稅務(wù)局。

稅法規(guī)定匯算清繳在年終后4個(gè)月內(nèi)進(jìn)行，也未明確重新報(bào)送經(jīng)調(diào)整后的會(huì)計(jì)報(bào)表，況且賬務(wù)處理已到了本年的3、4
月份，企業(yè)不習(xí)慣重新編一份上年度調(diào)表不調(diào)賬的會(huì)計(jì)報(bào)表，而且多數(shù)人還是認(rèn)同“賬表一致”，除非事務(wù)所審計(jì)出具審計(jì)報(bào)告。

調(diào)表不調(diào)賬;但所得稅匯算清繳以及稅務(wù)審核并不出具經(jīng)審核的上年度會(huì)計(jì)報(bào)表，因此，補(bǔ)繳及應(yīng)退所得稅往往是在本年進(jìn)行賬務(wù)處理。

企業(yè)常見的幾種不當(dāng)處理方法：

1、記入以前年度損益調(diào)整，年末轉(zhuǎn)入了本年利潤，而在稅前利潤(利潤總額)中也將其做了扣除;

2、記入營業(yè)外支出，同樣的是在稅前扣除;

3、直接記入所得稅科目，雖沒在稅前扣除，但所得稅科目反映的并不是本年度的所得稅費(fèi)用。

補(bǔ)交去年印花稅，會(huì)計(jì)分錄怎么做?

首先看金額多少，印花稅金額比較小的，直接在管理費(fèi)用反應(yīng)。借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款。

如果金額較大，要通過

(1)借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款;

(2)借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳所得稅 利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整;

(3)借：盈余公積 貸：利潤分配——未分配利潤。

補(bǔ)繳上年度的所得稅怎么做賬務(wù)分析?會(huì)計(jì)學(xué)堂在這里提醒各位新手們，稅務(wù)類的知識(shí)同樣也非常重要的，如果你們還有其他關(guān)于稅務(wù)類的內(nèi)容不清楚怎么解決的，都可以來咨詢我們的答疑會(huì)計(jì)!