進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如果超過(guò)認(rèn)證期限了該如何處理呢？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)、規(guī)定：

2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票認(rèn)證期限為360日，海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)申請(qǐng)稽核比對(duì)期限為360日。

對(duì)取得的2017年6月30日前開(kāi)具的增值稅扣稅憑證認(rèn)證期限還為180天。

而如果進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如果超過(guò)認(rèn)證期限了，就成了滯留票，是無(wú)法抵扣的。

沒(méi)有抵扣，在納稅申報(bào)表中就不能填報(bào)留抵稅額。

把這張發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅金調(diào)出應(yīng)繳增值稅，計(jì)入設(shè)備維修成本中。

借：制造費(fèi)用

貸：應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出

同時(shí)，只有符合政策規(guī)定的客觀原因情形的，通過(guò)《管理辦法》規(guī)定程序可申請(qǐng)逾期抵扣。以下是不可以抵扣的情形：

1、因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；

2、增值稅扣稅憑證被盜、搶?zhuān)蛘咭蜞]寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期；

3、有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù)，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，未能及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

4、買(mǎi)賣(mài)雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷(xiāo)舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

5、由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期；

6、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述分析，對(duì)于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票果超過(guò)認(rèn)證期限，相信您現(xiàn)在可以從容的應(yīng)對(duì)這一個(gè)問(wèn)題了。更多會(huì)計(jì)方面的干貨，盡在本網(wǎng)站的文章更新，歡迎您的多多關(guān)注。