增值稅免征營業(yè)外收入本期還是下期？

答：在次月申報(bào)成功后再結(jié)轉(zhuǎn)記賬，所以是增值稅免征營業(yè)外收入是下期。

免征的增值稅怎么做帳？

直接減免并不是說企業(yè)就不用計(jì)提作賬，而是照樣進(jìn)行價(jià)稅分離，該記“主營業(yè)務(wù)收入”的照常記，該記“應(yīng)交稅費(fèi)－增值稅（銷項(xiàng)稅額）”的也照常記，最后再做一筆：借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)繳增值稅（減免稅款） 貸：營業(yè)外收入－補(bǔ)貼收入，就是將免稅部分計(jì)入營業(yè)外收入。

例：甲公司是小微企業(yè)，小規(guī)模納稅人，銷售古舊圖書（免稅）給乙公司，收到銀行存款1萬元，向客戶開具普通發(fā)票，請問會計(jì)做賬如何處理？

借：銀行存款 10 000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 9 708.74

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 291.26

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅 291.26

貸：營業(yè)外收入 291.26

綜上所述，增值稅免征營業(yè)外收入是下期，相信大家不會再困惑增值稅免征營業(yè)外收入本期還是下期，如果對此還有其他的疑問，可以直接在窗口與經(jīng)驗(yàn)豐富的會計(jì)學(xué)堂老會計(jì)們交流。