代扣代繳境外稅款賬務(wù)怎么處理?

答：根據(jù)上述規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)境外單位的預(yù)提所得稅，不得稅前扣除。

計(jì)入到應(yīng)交稅費(fèi)科目。

中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。這里沒有抵扣問題，賬務(wù)上也可通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目處理。

收到稅務(wù)局退回多繳稅款帳務(wù)怎樣處理?

稅收返還的會計(jì)處理

(一)稅收返還會計(jì)處理的原則

財(cái)政部印發(fā)的《關(guān)于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會計(jì)處理規(guī)定的通知》(財(cái)會字[1995]6號，以下簡稱《通知》)，與《規(guī)定》中關(guān)于流轉(zhuǎn)稅返還會計(jì)處理的規(guī)定精神基本相同：

.企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項(xiàng)，記帳原則是“從哪即來，還回到哪里去”，比如收到的營業(yè)稅、所得稅，以及生產(chǎn)企業(yè)的收到先征返還的消費(fèi)稅，均應(yīng)記回原計(jì)稅時(shí)所在的損益科目，委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時(shí)，也應(yīng)記入計(jì)稅時(shí)掛帳的應(yīng)收項(xiàng)目。

(二)稅收返還的具體會計(jì)處理

個(gè)人所得稅

按照《規(guī)定》，公司實(shí)際收到返還的所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)沖減收到當(dāng)期的所得稅費(fèi)用，借記“銀行存款”科目，貸記“個(gè)稅”科目。

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