客戶旅游費(fèi)開具增值稅專票如何做會(huì)計(jì)處理？

2018-04-16 18:04 來源：網(wǎng)友分享
1863
客戶旅游費(fèi)開具增值稅專票，其會(huì)計(jì)處理該怎么做，本篇文章給您帶來了一個(gè)案例分析，值得一提的是，該例子涉及的范圍比較多，因此您可以多加閱讀。

客戶旅游費(fèi)開具增值稅專票如何做會(huì)計(jì)處理？

答：開出服務(wù)費(fèi)的增值稅專用發(fā)票的賬務(wù)處理是：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

【案例分析】

某一般納稅人旅游公司共收取價(jià)款106萬元，其中扣除項(xiàng)目63.6萬元，稅率6%，不考慮其他因素

根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定：企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為：

（106-63.6）/（1+6%）*6%=2.4萬元

客戶旅游費(fèi)開具增值稅專票如何做會(huì)計(jì)處理？

賬務(wù)處理：

1、收入

借：銀行存款（應(yīng)收賬款） 106萬元

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100萬元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 6萬元

（簡(jiǎn)易計(jì)稅時(shí)：應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅6萬元

小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 6萬元）

2、成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60萬元

應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額抵減 3.6萬元

（簡(jiǎn)易計(jì)稅時(shí)：應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅 3.6萬元

小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅3.6萬元）

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） 60萬元。

則月底申報(bào)時(shí)應(yīng)納稅額=6-3.6=2.4（萬元）

對(duì)于客戶旅游費(fèi)開具增值稅專票的會(huì)計(jì)處理，本篇文章給您帶來的上述例子您現(xiàn)在清楚了嗎？更多會(huì)計(jì)方買的干貨，您也可以購(gòu)買會(huì)計(jì)學(xué)堂的課程學(xué)習(xí)。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
圈子
  • 官方活動(dòng)圈子
    加入
  • 初級(jí)考試交流圈
    加入
  • 實(shí)操考試交流圈
    加入
熱門帖子
  • 會(huì)計(jì)交流群
  • 會(huì)計(jì)考證交流群
  • 會(huì)計(jì)問題解答群
會(huì)計(jì)學(xué)堂