總賬余額表中負(fù)數(shù)是什么意思

答：應(yīng)交稅費(fèi)總賬表現(xiàn)負(fù)數(shù)：

公司為一般納稅人，應(yīng)交稅費(fèi)主要核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、轉(zhuǎn)出未交增值稅、未交增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。通過這些科目的核算，可以看出：當(dāng)本月的銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，本月應(yīng)繳納增值稅且計(jì)提增值稅附征稅。

期末時(shí)，應(yīng)交稅費(fèi)科目則為正數(shù);當(dāng)本月的銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額需留待下月再進(jìn)行抵扣，本月不需繳納增值稅，同時(shí)也不需計(jì)提相應(yīng)的增值稅附征稅。期末時(shí)，應(yīng)交稅費(fèi)科目為負(fù)數(shù)。

公司為小規(guī)模納稅人，應(yīng)交稅費(fèi)主要核算未交增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。通過這些科目的核算，也可以看出：確定本月應(yīng)交增值稅金額后，根據(jù)應(yīng)交增值稅金額計(jì)提增值稅附征稅。

期末時(shí)，應(yīng)交稅費(fèi)科目為正數(shù)。如本月的應(yīng)交稅費(fèi)科目出現(xiàn)負(fù)數(shù)，則說明賬務(wù)處理不當(dāng)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。

科目余額表中應(yīng)付職工薪酬為負(fù)是什么意思?

科目余額表中應(yīng)付職工薪酬為負(fù)表明已經(jīng)發(fā)放單位進(jìn)行計(jì)提或結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)付職工薪酬數(shù)額。

科目余額匯總表亦稱“總賬余額匯總表”，它是按照總賬科目余額編制的。

科目余額匯總表的基本公式：

資產(chǎn)類科目：期末借方余額=期初借方余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額;

負(fù)債及所有者權(quán)益類科目：期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發(fā)生額-本期借方發(fā)生額。

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