預(yù)收房款繳所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

要交的稅:

營業(yè)稅(根據(jù)預(yù)收),城建稅(根據(jù)營業(yè)稅)、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加(根據(jù)營業(yè)稅)、土地增值稅(根據(jù)預(yù)收預(yù)交,每個(gè)地方不一樣),印花稅(根據(jù)預(yù)收一般是萬分之五),水利建設(shè)資金(根據(jù)預(yù)收,每個(gè)地方不一樣);

收到后,

借:銀行存款,

貸:預(yù)收賬款;

月末可以計(jì)提稅金

我是一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),企業(yè)預(yù)收的房款如何繳納企業(yè)所得稅?

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》的通知(國稅發(fā)[2009]31號)規(guī)定,企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入,應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額,計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額.開發(fā)產(chǎn)品完工后,企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)算其計(jì)稅成本并計(jì)算此前銷售收入的實(shí)際毛利額,同時(shí)將其實(shí)際毛利額與其對應(yīng)的預(yù)計(jì)毛利額之間的差額,計(jì)入當(dāng)年度企業(yè)本項(xiàng)目與其他項(xiàng)目合并計(jì)算的應(yīng)納稅所得額.

在年度納稅申報(bào)時(shí),企業(yè)須出具對該項(xiàng)開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況的報(bào)告以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他相關(guān)資料.

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