進項稅額轉(zhuǎn)出會影響增值稅嗎?

增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出意味著雖然之前已經(jīng)抵扣了進項稅額,但由于多種原因按規(guī)定而不得抵扣,作進項轉(zhuǎn)出處理.

與"進項稅額轉(zhuǎn)出"對應(yīng)的科目涉及"主營業(yè)務(wù)成本"、"待處理財產(chǎn)損益"(結(jié)轉(zhuǎn)凈損失時通常轉(zhuǎn)入"營業(yè)外支出")等,這將直接影響企業(yè)的會計利潤和應(yīng)稅所得.還有的"進項稅額轉(zhuǎn)出"會計入"在建工程"、"固定資產(chǎn)"、"長期股權(quán)投資"等科目,雖然并未影響當期的應(yīng)稅所得,但隨著在建工程的完工、折舊的計提,以及長期股權(quán)投資的轉(zhuǎn)讓處置,相應(yīng)的增值稅將在以后的期限內(nèi)影響企業(yè)的會計利潤和應(yīng)稅所得.因此對于進項稅額轉(zhuǎn)出的業(yè)務(wù)需要會計人員在賬務(wù)處理、申報企業(yè)所得稅時予以關(guān)注,以正確計算企業(yè)損益,同時降低企業(yè)涉稅風險.

進項稅額轉(zhuǎn)出對企業(yè)所得稅有什么影響嗎?

會計上先做進項轉(zhuǎn)出,借記:主營業(yè)務(wù)成本;貸記:應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅----進項稅額轉(zhuǎn)出.相當于增值稅方面已經(jīng)補交. 如果這張發(fā)票對方不能重新開票,次年企業(yè)所得稅匯算清繳、填寫年度企業(yè)所得稅申報時,可當做"未按照規(guī)定取得發(fā)票入賬",調(diào)表不調(diào)賬,全額調(diào)增企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額.相當于補交企業(yè)所得稅.

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