跨月增值稅專票作廢后賬務(wù)處理

跨月的發(fā)票只能開具紅字發(fā)票步驟如下:

開具紅字專用發(fā)票的處理流程

企業(yè)需要開具紅字專用發(fā)票時,應(yīng)先向稅務(wù)機關(guān)提交申請單,稅務(wù)機關(guān)審核并開具通知單后,企業(yè)方可開具紅字專用發(fā)票.根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要,可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況,其處理流程不同,具體如下:

開具流程

第一步:購買方提交申請單

若購買方需要申請開具紅字專用發(fā)票,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交申請單.

第二步:購買方稅務(wù)機關(guān)開具通知單

購買方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單,審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單.

第三步:購買方將通知單交予銷售方

購方稅務(wù)機關(guān)開具通知單后,將紙質(zhì)通知單交給購買方,購買方即可以適當(dāng)方式將紙質(zhì)通知單傳遞給銷售方.

第四步:銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方接收到由購買方傳遞的紙質(zhì)通知單,根據(jù)通知單的內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票.

1.根據(jù)紅字發(fā)票記帳聯(lián):

借:主營業(yè)務(wù)收入 等科目

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)收帳款 等科目

2.結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本:

借:庫存商品

貸:主營業(yè)務(wù)成本 等科目

對于該分錄,如果將"退貨"數(shù)量抵減當(dāng)月銷售數(shù)量的,可以不單獨編制,而是將該"退貨"數(shù)量從當(dāng)月銷售數(shù)量中抵減后,以抵減后的當(dāng)月銷售成本一并編制結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷售成本的會計分錄.

1、購貨方?jīng)]有入帳,將發(fā)票聯(lián)退回給銷售方,銷售方憑此開具相同內(nèi)容紅字發(fā)票即可;

2、購貨方已經(jīng)入帳,購貨方需要到主管局開具《進貨退出及索取折讓證明單》,銷售方憑此開具紅字發(fā)票;

3、雙方都沒有入帳(當(dāng)月),購貨方退回發(fā)票聯(lián),銷售方全聯(lián)次"作廢"即可.此條不開具紅字發(fā)票.

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