期末留抵稅額小于進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額的原因是什么

答：首先，留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額是當(dāng)期認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額減去當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額的差額。

如果賬務(wù)處理沒有差錯(cuò)，那賬上顯示的應(yīng)交增值稅為借方余額，其值應(yīng)和當(dāng)期申報(bào)表中留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額相符。

其次，您描述的“實(shí)際庫存對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”我的理解是收到增值稅專用發(fā)票后沒有在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證抵扣。

所以，這部分庫存的進(jìn)項(xiàng)稅額幾乎不可能等于賬上和申報(bào)表中的留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。

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期末存貨大于留抵稅額的原因?

增值稅留底稅額大于庫存期末數(shù)造成的原因是：

1、企業(yè)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不單純是進(jìn)貨取得的進(jìn)項(xiàng)稅，因?yàn)榱舻锥愵~這里包括了購買固定資產(chǎn)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額、購買辦公用品取得增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額、運(yùn)輸費(fèi)用可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額等等，這樣就會(huì)出現(xiàn)增值稅留底稅額大于庫存期末數(shù)計(jì)算出來的留底數(shù)。

2、如果想單獨(dú)看看留底稅額與庫存數(shù)比較，可以在增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)賬里分別設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅明細(xì)，購買固定資產(chǎn)取得的進(jìn)項(xiàng)，運(yùn)費(fèi)發(fā)票取得的進(jìn)項(xiàng)，購買貨物取得的進(jìn)項(xiàng)等等，這樣可以一目了然知道進(jìn)項(xiàng)稅額的來歷。

3、如果企業(yè)只有購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅 ，不會(huì)出現(xiàn)增值稅留底稅額大于期末庫存數(shù)，因?yàn)殇N售貨物
需要增值的，增值就意味著銷項(xiàng)稅一定大于進(jìn)項(xiàng)稅，有增值稅上交，如果進(jìn)價(jià)和銷價(jià)是一個(gè)單價(jià)，上交增值稅為零。也不會(huì)出現(xiàn)你說的情況。

4、只有一種情況可以出現(xiàn)增值稅留底稅額大于庫存期末數(shù)，那就是銷售的貨物單價(jià)低于進(jìn)貨價(jià)，就是虧損出售，稅務(wù)機(jī)關(guān)是不允的，如果真的是處理貨物損失，需要在增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出低價(jià)出售貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，如果不做轉(zhuǎn)出，稅務(wù)機(jī)關(guān)查出時(shí)要作補(bǔ)交稅款的處理并處罰。