計(jì)提上年度的所得稅費(fèi)用的分錄怎么寫(xiě)？

答：公司補(bǔ)交上年度的企業(yè)所得稅，其會(huì)計(jì)處理如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：銀行存款

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

因此，計(jì)提上年度的所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄，如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)，

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

上交，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅，所得稅費(fèi)用核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅。所得稅費(fèi)用包含當(dāng)期和遞延，等于當(dāng)期利潤(rùn)總額對(duì)應(yīng)的所得稅費(fèi)用，加上因所得稅率降低導(dǎo)致的期初可抵扣暫時(shí)性差異在抵扣時(shí)少抵稅的損失，減去因所得稅率上升導(dǎo)致的期初可抵扣暫時(shí)性差異在抵扣時(shí)多抵稅的利益，減去因所得稅率降低導(dǎo)致的期初應(yīng)納稅暫時(shí)性差異納稅時(shí)少納稅的利益，加上因所得稅率上升導(dǎo)致的期初應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在納稅時(shí)多納稅的損失，加上其他永久性差異如罰款贊助支出對(duì)應(yīng)的所得稅。

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述文章，對(duì)于計(jì)提上年度的所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄您是否知道該如何寫(xiě)了嗎？如果您還有不清楚的地方，可以詢問(wèn)我們的會(huì)計(jì)老師哦！