季度末如何計提所得稅費用?

每個季度末計提所得稅

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

3、6、9、12月月底計提,次月的月初上交

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

代:銀行存款

季度末需要計提本季度預(yù)提所得稅：

1、和往月一樣,做好所有成本費用收入稅金等的結(jié)轉(zhuǎn),所有成本費用科目結(jié)平,余額應(yīng)該只體現(xiàn)在本年利潤科目上

2、如果本季度本年利潤科目結(jié)轉(zhuǎn)后,是貸方余額,那么說明是盈利狀況,按照余額數(shù)據(jù)乘以25%,計算所得稅費用

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

3、最后將所得稅費用科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤,讓本年利潤余額體現(xiàn)為凈利潤

借:本年利潤

貸:所得稅費用

4、次月(4月)初申報所得稅,扣款成功之后,做分錄

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

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