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小規(guī)模異地預繳增值稅申報流程及注意事項
答：對于小規(guī)模異地預繳增值稅的申報，有以下流程：
1.《小規(guī)模納稅人異地預繳申報扣減增值稅申請審核表》一式兩份；
2.外經(jīng)證原件及復印件（異地轉(zhuǎn)讓或出租不動產(chǎn)無需提供）；
3.異地預繳稅款的紙質(zhì)完稅憑證原件及復印件。
注意：《小規(guī)模納稅人異地預繳申報扣減增值稅申請審核表》、相關(guān)材料復印件上均需加蓋企業(yè)公章。
同時，還要注意以下事項：
1、納稅人（單位和個體工商戶）跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。
2、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。
3、納稅人發(fā)生應稅行為且有扣除項目的，需填寫《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》、《服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目清單》，反映差額扣除情況。
4、填寫《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）時，對應欄次填寫扣除后的不含稅銷售額，與當期《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。
5、適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元（按季納稅9萬元）以下免征增值稅政策。
看完了小編給您帶來的上述文章，對于小規(guī)模異地預繳增值稅申報相信您應該掌握了。更多關(guān)于會計方面的知識，盡在會計學堂。
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