銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的增值稅怎么處理?

會(huì)計(jì)分錄

借:以前年度損益調(diào)整(主營(yíng)業(yè)務(wù)成本)--紅字

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出   藍(lán)字(前提是未認(rèn)證,如果認(rèn)證了,就得做進(jìn)項(xiàng)稅負(fù)數(shù)了.我們這里國(guó)稅的解釋是:之所以不認(rèn)證而做轉(zhuǎn)出是為了方便比對(duì).)

貸:應(yīng)付賬款 紅字(或預(yù)付賬款,看貴公司的科目設(shè)置了)

借:以前年度損益調(diào)整(上面的紅字用藍(lán)字結(jié)轉(zhuǎn)掉)

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)(藍(lán)字)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅(應(yīng)補(bǔ)交的上年度企業(yè)所得稅)

記住以后開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的三種情況:

1、購(gòu)貨方主管國(guó)稅局出具的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào));

2、因開(kāi)票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單.銷售方憑通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票(國(guó)稅發(fā)[2007]18號(hào));

3、因開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的,銷售方須在開(kāi)具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由銷售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單.銷售方憑通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票(國(guó)稅發(fā)[2007]18號(hào)).

銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的增值稅怎么處理?上面小編為大家介紹了這幾個(gè)內(nèi)容，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！