預(yù)繳的企業(yè)所得稅如何核算?

2018-03-06 16:24 來源：網(wǎng)友分享
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預(yù)繳的企業(yè)所得稅如何核算？先按企業(yè)利潤計提所得稅費用，預(yù)繳時再做一筆分錄，具體的步驟請跟著小編一起來往下看看吧。

預(yù)繳的企業(yè)所得稅如何核算?

先按企業(yè)利潤計提：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

預(yù)繳時做

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

預(yù)繳的企業(yè)所得稅如何核算?

企業(yè)所得稅如何稅前扣除?

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條 第(二)項規(guī)定在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)所得稅稅款支出不得扣除。

因此，企業(yè)所得稅稅款不允許稅前扣除
。但是，應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額*適用稅率-已預(yù)繳所得稅稅額，所以四季度預(yù)繳時可以將三季度已交預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款在應(yīng)交企業(yè)所得稅稅額中扣減，而不是稅前扣除。

以上就是會計學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于預(yù)繳的企業(yè)所得稅如何核算的全部內(nèi)容了，企業(yè)所得稅如何稅前扣除?獲取更多財務(wù)知識，請持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂網(wǎng)的更新。

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