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企業(yè)所得稅期末余額為負(fù)數(shù)是什么意思？
企業(yè)所得稅 期初貸方負(fù)數(shù),就是借方正數(shù)。
所得稅費(fèi)用，為損益類科目，期初和期末應(yīng)無余額。
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅，為負(fù)債類科目，期初借方余額，表示提前預(yù)交的所得稅。
遞延所得稅資產(chǎn)，期初貸方負(fù)數(shù)，就是遞延到以后繳納的稅款，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
遞延所得稅負(fù)債，主要指 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債； 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算； 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
遞延所得稅負(fù)債， 期初貸方負(fù)數(shù)，就是遞延所得稅資產(chǎn)。
以上就是小編為大家介紹的企業(yè)所得稅期末余額為負(fù)數(shù)是什么意思，相信大家看完已經(jīng)知道了，如大家還有不知道的地方可以點(diǎn)擊窗口，會(huì)計(jì)學(xué)堂老會(huì)計(jì)為你答疑！
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