什么情況下寫應(yīng)交稅費分錄？

答：對于什么情況下寫應(yīng)交稅費的分錄，會計學(xué)堂給您整理了如下：

1、在《增值稅會計處理規(guī)定》（財會〔2016〕22號）中寫到：按照國家統(tǒng)一的會計制度確認(rèn)收入或利得的時點早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點的，應(yīng)將相關(guān)銷項稅額計入“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目，待實際發(fā)生納稅義務(wù)時再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”或“應(yīng)交稅費——簡易計稅”科目。

2、會計科目及專欄設(shè)置增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

如果是小規(guī)模納稅人，

在實現(xiàn)銷售收入時，

借：現(xiàn)金（或銀行存款，應(yīng)收賬款

貸：銷售收入

貸：應(yīng)交稅金--增值稅（銷項稅）

如果是一般納稅人，

購進(jìn)商品，

借：庫存商品

借：應(yīng)交稅金--增值稅（進(jìn)項稅）

貸：銀行存款（或現(xiàn)金，應(yīng)付賬款）

實現(xiàn)銷售收入，

借：銀行存款（或現(xiàn)金，應(yīng)收賬款）

貸：銷售收入

貸：應(yīng)交稅金---增值稅（銷項稅）

應(yīng)交增值稅=銷項稅-進(jìn)項稅

看完了會計學(xué)堂的文章，對于什么情況下寫應(yīng)交稅費分錄您是否知道了呢？如果您還有什么疑問的話，可以詢問會計學(xué)堂的老師哦！