計(jì)提的增值稅比實(shí)際繳納多1分錢如何處理?

2018-01-16 10:23 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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會(huì)計(jì)在處理計(jì)提的增值稅稅金時(shí)會(huì)遇到1分錢的差額，于是就提出如何調(diào)整的問(wèn)題，其實(shí)也沒(méi)必要說(shuō)調(diào)整，做好相應(yīng)的賬務(wù)處理就行。

計(jì)提的增值稅比實(shí)際繳納多1分錢如何處理?

方式一：這有可能是小數(shù)點(diǎn)四舍五入造成的，在下個(gè)月計(jì)提時(shí)，少計(jì)提一分就行了。

方式二：那就在本月交計(jì)提一分 ，或調(diào)賬，做一筆相反的分錄沖掉一分。

方式三：產(chǎn)生的原因是在增值稅系統(tǒng)中對(duì)多份增值稅發(fā)票進(jìn)行價(jià)稅分離計(jì)算時(shí)，產(chǎn)生的四舍五入的差異。

計(jì)提的增值稅比實(shí)際繳納多1分錢如何處理

這種情況一般應(yīng)該這樣進(jìn)行賬務(wù)處理：如果是應(yīng)交比實(shí)交多2分，實(shí)際是一種沖賬處理，則：借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)0.02;貸：營(yíng)業(yè)外收入--政府補(bǔ)貼收入0.002。

如果應(yīng)交比實(shí)交少2分，則：借：營(yíng)業(yè)外支出 0.02貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 0.02會(huì)計(jì)學(xué)堂提。

方式四：稅務(wù)局允許應(yīng)交和實(shí)交差2分錢，可以不處理，也可以轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入或支出，或者下個(gè)月調(diào)整過(guò)來(lái)。

計(jì)提的增值稅比實(shí)際繳納多1分錢、2分錢，多是因?yàn)樗纳嵛迦朐斐傻模@很正常，要不跟稅務(wù)局說(shuō)一下，要不坐下調(diào)賬，，總之問(wèn)題不大，但也不能不作處理。

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