已經(jīng)抵扣的發(fā)票能轉(zhuǎn)出嗎

答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年47號(hào)規(guī)定：

增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)"專(zhuān)用發(fā)票")后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，按以下方法處理：(一)購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)"新系統(tǒng)")中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》，詳見(jiàn)附件)，在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。

1.首先收到貨物和發(fā)票并認(rèn)證:

借:原材料或庫(kù)存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

2.對(duì)方作廢后,如果進(jìn)貨退回去:

借:原材料或庫(kù)存商品(紅字)

貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅字)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

3.對(duì)方作廢后,如果進(jìn)貨不退回去:

借:其他應(yīng)收款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

待對(duì)方開(kāi)具正確的發(fā)票后并認(rèn)證:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:其他應(yīng)收款

好了，不知道小編給大家介紹的關(guān)于“已經(jīng)抵扣的發(fā)票能轉(zhuǎn)出嗎”的內(nèi)容各位都還了解了嗎?如果沒(méi)有，歡迎想我們的老會(huì)計(jì)答疑，我們將會(huì)第一時(shí)間為你解答!