季度企業(yè)所得稅怎么做賬?

2018-01-02 10:53 來源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)所得稅想必大家都不陌生了，小編就不解釋了，關(guān)于季度企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么做賬的問題，以及怎么計(jì)算，點(diǎn)擊下文查閱。

季度企業(yè)所得稅怎么做賬?

答:季度企業(yè)所得稅做賬如下:

1、計(jì)提時(shí):

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

2、繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

所得稅費(fèi)用:是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅."所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;

這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖?暫時(shí)性差異".

季度企業(yè)所得稅做賬

季度企業(yè)所得稅的計(jì)算方式是怎樣的?

答:一般企業(yè)是當(dāng)季利潤乘以25%就是應(yīng)交所得稅,小微企業(yè)按今年新規(guī)定計(jì)算.

每個(gè)季度的所得稅計(jì)算公式為:

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應(yīng)納稅所得額×適用稅率或者

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12(或1/4)×適用稅率

每個(gè)季度交的企業(yè)所得稅計(jì)算方法:每個(gè)季度交的企業(yè)所得稅是預(yù)繳企業(yè)所得稅,一般是按本年1月1日到本期的利潤總額乘以企業(yè)所得稅稅率25%減去本年度已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額;

得出本期應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅.

還有一種是按上年所繳的所得稅按季度平均繳納.

以上內(nèi)容就是關(guān)于季度企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么做賬的相關(guān)內(nèi)容,對(duì)此大家是否還有什么不了解的地方嗎?本文由會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家提供,更多精彩內(nèi)容盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng),本文內(nèi)容到此結(jié)束.

企業(yè)所得稅計(jì)算 企業(yè)所得稅稅率
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