建筑行業(yè)沒有預(yù)收款需要預(yù)繳增值稅嗎?

答：沒有收到預(yù)收款是不需要繳納增值稅的，那么如果收到預(yù)收款項應(yīng)該如何繳納增值稅?

舉例：

某一般納稅人建筑企業(yè)甲，選擇一般計稅方式，本月預(yù)收工程款111萬元：

1、預(yù)收款的會計分錄

借：銀行存款111萬元

貸：預(yù)收賬款111/(1+11%)=100萬元

應(yīng)交稅費-------應(yīng)交增值稅(銷項稅)111/(1+11%)×11%=11萬元

2、若是項目在異地的情況下還需要異地預(yù)交2%的增值稅

借：應(yīng)繳稅費——預(yù)交增值稅2萬元

貸：銀行存款2萬元

3、月未結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)繳增值稅時的會計分錄：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅2萬元

貸：應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅2萬元

若是該一般納稅人的建筑施工企業(yè)選擇簡易計稅方法預(yù)收款的賬務(wù)處理如下：

1、預(yù)收款103萬元的會計分錄：

借：銀行存款103萬元

貸：預(yù)收賬款103/(1+3%)]=100萬元

應(yīng)交稅費-------簡易計稅3萬元

2、若是項目在異地的情況下還需要異地預(yù)交3%的增值稅

借：應(yīng)繳稅費——簡易計稅3萬元

貸：銀行存款3萬元

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