增值稅少計(jì)提怎么調(diào)整?

2017-12-20 16:09 來源：網(wǎng)友分享
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增值稅少計(jì)提是較為常見的現(xiàn)象，作為會(huì)計(jì)人員，怎么調(diào)整這種少計(jì)提增值稅的情形呢，本文以一個(gè)例子講述，請參考下文。

增值稅少計(jì)提怎么調(diào)整?

以少繳納0.01元為例：

1、少繳的0.01元，可在下月計(jì)算銷項(xiàng)時(shí)少計(jì)0.01元，收入多計(jì)0.01元。
2、小規(guī)模材料入庫不需計(jì)算增值稅，小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額是不予抵扣的，所以材料入庫的增值稅額一并計(jì)入材料成本。

政策依據(jù)：

1、依據(jù)企業(yè)所得稅法第十條第四項(xiàng)以及實(shí)施條例第55條的規(guī)定，企業(yè)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金不得扣除。

2、因此，在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)，企業(yè)應(yīng)對存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金作納稅調(diào)整，相應(yīng)調(diào)增企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

增值稅少計(jì)提怎么調(diào)整

少計(jì)提增值稅怎么做分錄?

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)交稅金-未交增值稅

繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅金-未交增值稅 貸：銀行存款/現(xiàn)金。

增值稅少計(jì)提的調(diào)整體現(xiàn)在做賬方面，既然缺了一部分沒做，自然需要補(bǔ)上，本文還講述了少計(jì)提增值稅怎么做分錄，了解更多精彩內(nèi)容，請關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂。

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