留抵稅額怎么做賬務(wù)處理

留抵稅額賬務(wù)處理如下:

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(需要轉(zhuǎn)出未交的增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(需要轉(zhuǎn)出未交的增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(進(jìn)項稅額和銷項稅額的差額):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(需要轉(zhuǎn)出未的交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅(未交增值稅)

4、實際交納時

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

貸:銀行存款

什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi).本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi).

留抵稅額是什么?

留抵稅額就是增值稅留抵稅額,當(dāng)企業(yè)的增值稅進(jìn)項稅額要大于增值稅銷項稅額時,這兩者之間產(chǎn)生的差額就是增值稅留抵稅額.

增值稅留抵稅額通常會轉(zhuǎn)接到下一個稅務(wù)周期,在下一個稅務(wù)周期來抵扣增值稅.在我國執(zhí)行了留抵稅額相應(yīng)的制度后,稅務(wù)總局也開始辦理留抵稅額退稅業(yè)務(wù),這樣在退稅之余能夠緩解財政的壓力,同時對企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)也可以起到積極的作用.

當(dāng)期銷項稅減去當(dāng)期進(jìn)項稅,就是一般納稅人應(yīng)納稅額,留底稅金是通過累積的,在時間上并沒有限制,可以使用以后月份的銷項稅額來進(jìn)行抵扣.如果已經(jīng)認(rèn)證了進(jìn)項稅,卻沒有發(fā)生銷項稅,是可以留到下個月來進(jìn)行合計的.

以上詳細(xì)介紹了留抵稅額怎么做賬務(wù)處理,也介紹了什么是應(yīng)交稅費(fèi)以及留抵稅額是什么.通過本文的介紹,我們可以知道,留抵稅額做賬務(wù)處理的方式應(yīng)如本文所講,應(yīng)交稅費(fèi),反映企業(yè)尚未繳納的稅費(fèi),留抵稅額是指增值稅進(jìn)項稅大于銷項稅時產(chǎn)生的差額.