代扣代繳增值稅怎么做賬

代扣代繳增值稅怎么做賬

代扣代繳增值稅(假如是支付貨款的時(shí)候代扣代繳增值稅)賬務(wù)處理是,

借:應(yīng)付賬款

貸:銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(代扣代繳增值稅)

實(shí)際繳納的時(shí)候賬務(wù)處理是,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(代扣代繳增值稅)

貸:銀行存款

代扣代繳增值稅附加稅會(huì)計(jì)分錄

支付費(fèi)用時(shí):

借:成本或者費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

交稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

貸:銀行存款

需要注意的是:貴公司憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和香港設(shè)計(jì)公司的收款單或者發(fā)票.資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

代扣代繳增值稅是怎么回事?

"代扣代交增值稅"明細(xì)科目,核算企業(yè)購(gòu)進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的境外單位或個(gè)人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅.

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅日?；鼥宿k法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1998〕44號(hào))規(guī)定,增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其増值稅納稅情況進(jìn)行檢查后,凡涉及應(yīng)繳增值稅賬務(wù)調(diào)整的,應(yīng)設(shè)立"應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整"專門賬戶.凡檢査后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的,借記有關(guān)科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅檢査調(diào)整"科目;凡檢査后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢査調(diào)整"科目,貸記有關(guān)科目;全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后,應(yīng)對(duì)該賬戶的余額進(jìn)行處理,處理后,該賬戶無余額.

為核算企業(yè)出口貨物應(yīng)收取的出口退稅款,設(shè)置"應(yīng)收出口退稅款"科目,該科目借方反映銷售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)退回的增值稅、消費(fèi)稅等,貸方反映實(shí)際收到的出口貨物應(yīng)退回的增值稅、消費(fèi)稅等.期末借方余額,反映尚未收到的應(yīng)退稅額.

以上詳細(xì)介紹了代扣代交增值稅怎么做賬,也接受了代扣代交增值稅是怎么回事.一個(gè)單位的財(cái)務(wù)工作者,都需要特別清楚,代扣代繳增值稅的做賬方式應(yīng)如本文所講,代扣代交增值稅是一個(gè)明細(xì)科目,主要用來核算企業(yè)購(gòu)進(jìn)在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的境外單位或個(gè)人在境內(nèi)的應(yīng)稅行為代扣代繳的增值稅.