應交稅費應交增值稅減免稅款月末結(jié)轉(zhuǎn)行嗎?

應交稅費--應交增值稅，在月末時如果是借方余額，表明有進項稅留抵，就不用結(jié)轉(zhuǎn)，月末結(jié)出借方余額，下月備抵。

如果月末是貸方余額，表明有增值稅要交，這時要做轉(zhuǎn)帳。

借：應交稅費----轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應交稅費----未交增值稅

下月交完稅，拿回稅單作

借：應交稅費-----未交增值稅

貸：銀行存款

減免稅款是否要結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅?

應交增值稅減免稅款需要結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅。

減免稅款先做處理:

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

貸:營業(yè)外收入

再做月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:應交稅費- 應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅費- 未交增值稅

這樣未交增值稅就是扣除減免稅款以后的實際應交增值稅。

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