一般納稅人勞務(wù)差額征稅會計分錄是？

2023-06-15 20:08 來源：網(wǎng)友分享
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一般納稅人勞務(wù)差額征稅會計分錄包括借方和貸方兩個方面，它對應(yīng)交、預(yù)交稅費、企業(yè)所得稅應(yīng)交稅金額及勞務(wù)差額征收等方面的籌集及對賬有重要的作用。

一般納稅人勞務(wù)差額征稅會計分錄是？

一般納稅人勞務(wù)差額征稅會計分錄主要分為借方和貸方兩個方面。

借方：

1. 應(yīng)交稅費--增值稅銷項稅額（增值稅發(fā)票號）；

2. 預(yù)交稅費--增值稅應(yīng)納稅額（增值稅發(fā)票號）；

3. 差額征收--勞務(wù)差額征收，按時繳納，減少稅費準(zhǔn)備金；

4. 銀行存款--采購6%增值稅專用發(fā)票收入或銷項稅額減免6%的增值稅應(yīng)稅額；

貸方：

1. 企業(yè)所得稅應(yīng)交稅金額；

2. 差額征收--勞務(wù)差額征收，按時繳納，增加稅費準(zhǔn)備金；

3. 銀行存款--采購6%增值稅專用發(fā)票收入或銷項稅額減免6%的增值稅應(yīng)稅額；

4. 增值稅專用發(fā)票收入；

通過上述一般納稅人勞務(wù)差額征稅會計分錄可以實現(xiàn)對企業(yè)應(yīng)交、預(yù)交稅費、企業(yè)所得稅應(yīng)交稅金額及勞務(wù)差額征收等方面的籌集及對賬。

拓展知識：

一般納稅人勞務(wù)差額征稅涉及勞務(wù)報酬和增值稅6%計算。勞務(wù)報酬可以按照實際發(fā)生的金額進行稅前扣除，即在科目上的借方支付發(fā)生，貸方稅費準(zhǔn)備金，增值稅6%計算則是納入稅金額，在科目上的借方稅金準(zhǔn)備金，貸方預(yù)交稅金，勞務(wù)差額征收抵扣。

增值稅發(fā)票
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  • 公司是勞務(wù)派遣，簡易征收一般納稅人，差額納稅，想知道差額部分怎么寫會計分錄？ 問

    差額部分做為成本 借主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費 貸銀行存款 答

  • 我們單位是勞務(wù)派遣一般納稅人，5%差額征稅，服務(wù)費和工資五險一金分開開票，怎么做會計分錄，？ 問

    是稅務(wù)機關(guān)讓你這樣開票的嗎？ 一般直接差額開具專票。 按全額確認收入 借銀行存款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 對應(yīng)的工資支出 確認為成本 借主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 貸銀行存款 本月應(yīng)納稅額=應(yīng)交稅費增值稅的貸方金額減應(yīng)交稅費增值稅的借方金額 。 答

  • 一般納稅人，旅行社，開差額征稅發(fā)票，怎么做會計分錄，收入跟成本的會計分錄，這個月開了一張發(fā)票金額是11800元，差額征稅是8500元，稅額是186.79元，就會計分錄 問

    旅行社差額征稅的會計分錄怎么做? 【例如】：取得100元的含稅收入，其中，門票50元 答：差額征稅銷項稅的計算公式為：(100-50)/1.06*0.06 分錄如下: 取得收入：借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷售稅額) 含稅收入/(1+6%)*6% 門票等可以從銷項稅額中扣減的項目 借：主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項稅額) 支出可抵減金額/(1+6%)*6% 在納稅申報表中按抵減的銷售額列示。 貸：庫存現(xiàn)金 【旅行社差額征稅的會計分錄的相關(guān)問題】： 小規(guī)模的旅行社差額征稅的分錄怎么做? 答：適用差額征稅的小規(guī)模納稅人，主表第1欄“應(yīng)納稅額不含銷售(3%征收率)”，應(yīng)填寫差額前還是差額后的銷售額? 納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。 所以本人對小規(guī)模納稅人的處理，認為是這么處理 取得收入：借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 (收入-允許扣除項目)/(1+3%)*3% 發(fā)生的門票等的支出： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存現(xiàn)金 答

  • 我的企業(yè)剛由一般納稅法改為差額納稅法，主營勞務(wù)派遣，一般納稅人，想咨詢差額納稅法的會計分錄怎么做？ 問

    一般納稅人差額納稅會計分錄： 1.收到勞務(wù)派遣費時 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——簡易計稅（計提） 2.支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 3.差額扣稅時 借：應(yīng)交稅費——簡易計稅（扣減） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 4.申報納稅時 借：應(yīng)交稅費——簡易計稅（繳納） 貸：銀行存款 答

  • 勞務(wù)派遣差額征稅的會計分錄 問

    確認收入時會計處理? 借:銀行存款? 貸:主營業(yè)務(wù)收入? 應(yīng)交稅費——未交增值稅? (2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理? 借:應(yīng)交稅費——未交增值稅? 主營業(yè)務(wù)成本? 貸:銀行存款 答

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