待認證增值稅專用發(fā)票進項如何做分錄

借:原材料(或直接進費用的管理費用)

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅

貸:應(yīng)付賬款

月末,當應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時,如果是因為進項大于銷項,則不予結(jié)轉(zhuǎn),也不用交增值稅,自動延期到次月抵扣,如果借方大于貸方是因為預(yù)繳了增值稅,也就是已交稅額大于銷項稅額時,則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進未交增值稅科目,分錄:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果因各種原因,當進項稅額多需待抵扣,又不想認證的話,建議暫不入賬,待認證月才入賬.

增值稅發(fā)票認證會計分錄如何處理?

1、企業(yè)取得未認證增值稅專用發(fā)票時,會計分錄為:

借:原材料等(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計入對應(yīng)科目)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)

貸:銀行存款

2、企業(yè)認證增值稅專用發(fā)票時,會計分錄為:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)

企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票,認證增值稅時,應(yīng)通過"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)"科目進行核算."待認證進項稅額"為應(yīng)交稅費二級科目,核算一般納稅人企業(yè)由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額.

待認證增值稅專用發(fā)票進項如何做分錄?通過上文提及到的相關(guān)介紹資料可知,企業(yè)待認證增值稅的專用發(fā)票的處理在會計處理上是可以通過待抵扣進項稅額科目核算的,在這里還有不少相關(guān)的資料是可以免費學習的,小編老師倒是建議你們可以來這里找會計老師進行咨詢,會有專業(yè)的會計老師給你們解答的.