上年度末暫估發(fā)票,次年一月怎么做賬

如果增值稅發(fā)票未到時(shí),以暫估價(jià)入賬后,只有等增值稅發(fā)票到賬后,先把暫估價(jià)入賬沖回;然后再入按正確的增值稅發(fā)票做采購(gòu)入庫(kù)、入賬即可.

因此,對(duì)于收到暫估跨年發(fā)票,其做賬主要有兩種情況:

1、次年后拿到

暫估時(shí)

借:庫(kù)存商品

貸:銀行存款

拿到發(fā)票

紅字 借:庫(kù)存商品

貸:銀行存款 .

藍(lán)字 借:庫(kù)存商品

貸:銀行存款

財(cái)務(wù)紅沖,重入帳后對(duì)當(dāng)期核算也無(wú)任何影響.

2、發(fā)票于次年前拿到

暫估時(shí)

借:庫(kù)存商品

貸:銀行存款

拿到發(fā)票

紅字 借:庫(kù)存商品

貸:銀行存款

藍(lán)字,借:庫(kù)存商品

貸:銀行存款

財(cái)務(wù)紅沖,重入帳后對(duì)當(dāng)期核算也無(wú)任何影響.

暫估也是指本月存貨已經(jīng)入庫(kù),但采購(gòu)發(fā)票尚未收到,不能確定存貨的入庫(kù)成本.月底時(shí)為了正確核算企業(yè)的庫(kù)存成本,需要將這部分存貨暫估入賬,形成暫估憑證.暫估業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的可理解為貨到票未到的業(yè)務(wù).

暫估入賬應(yīng)該如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

1、 暫估入庫(kù)

【案例】

甲公司購(gòu)進(jìn)原材料A一批用于生產(chǎn)商品B(可以取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,稅率16%),原材料已驗(yàn)收入庫(kù),但尚未收到發(fā)票.合同約定材料價(jià)格共計(jì)1 170元(含稅).

【解析】

借:原材料--A  1000

貸:應(yīng)付賬款--暫估/無(wú)票(某供應(yīng)商 ) 1000

注意:未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.

因此,不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問(wèn)題,且上述分錄中,暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估.

2、 暫估回沖

按照規(guī)定,暫估入庫(kù)要在次月月初紅字沖回,但在實(shí)際工作當(dāng)中,如果當(dāng)月發(fā)票還是沒(méi)有收到,月初沖回月末再次暫估,會(huì)無(wú)形中加大工作量,一般是在收到發(fā)票時(shí)再?zèng)_回.

①紅字沖回暫估入庫(kù)

借:原材料--A  -1000

貸:應(yīng)付賬款--暫估/無(wú)票(某供應(yīng)商) -1000

②收到發(fā)票,做入庫(kù)處理

借:原材料--A 1000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 170

貸:應(yīng)付賬款--某供應(yīng)商 1170

上年度末暫估發(fā)票,次年一月怎么做賬?這個(gè)問(wèn)題,在我們的工作中實(shí)際上是一個(gè)較為常見(jiàn)的問(wèn)題,不過(guò)在本文中小編對(duì)此不僅進(jìn)行了理論說(shuō)明,還配上了具體的事例,以幫助大家更好的理解掌握本題,感謝大家的閱讀,我們下期再見(jiàn).