出口退稅進項全額退稅怎么做

1、結轉當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額

借:主營業(yè)務成本

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

2、結轉當期免抵稅額

借:應交稅金--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

3、結轉當期應退稅額

借:應收補貼款

貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

一般來說,企業(yè)申請出口退稅,大致可分為以下兩種情況:

1、新的進出口企業(yè).申請出口退稅申報,此類企業(yè)必須先向主管稅務機關申請出口退稅登記確認,并開立出口退稅銀行賬戶;其次,貨物出口清關后,企業(yè)需要在電子口岸提交單據和數據.

2.外貿企業(yè).外貿企業(yè)收回出口原始憑證(出口報關單、核銷單、采購發(fā)票)后,將出口退稅錄入申報系統(tǒng)進行網上預申報.預審成功后,將正式申報出口退稅.正式申報數據傳輸后,企業(yè)將紙質出口憑證(報關單、采購發(fā)票、出口發(fā)票)裝訂后提交稅務機關申報,取得退稅部門簽署的受理單正式申報,即完成出口退稅手續(xù).

出口退稅附送材料

1. 報關單.報關單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關辦理申報手續(xù),以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據.

2. 出口銷售發(fā)票.這是出口企業(yè)根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證,是外商購貨的主要憑證,也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據.

3. 進貨發(fā)票.提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量,是否是生產企業(yè)的銷售價格,以便劃分和計算確定其進貨費用等.

4. 結匯水單或收匯通知書.

5. 屬于生產企業(yè)直接出口或委托出口自制產品,凡以到岸價CIF結算的,還應附送出口貨物運單和出口保險單.

6. 有進料加工復出口產品業(yè)務的企業(yè),還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱,進料成本金額和實納各種稅金額等.

7. 產品征稅證明.

8. 出口收匯已核銷證明.

9. 與出口退稅有關的其他材料.

上文講述了出口退稅進項全額退稅怎么做,實操是非常重要的,出口退稅進項全額退稅會計分錄我們在進行操作的時候一定要仔細,每個方面都不能亂,我們一定要學會相關操作,按照規(guī)定進行納稅和做賬,以上就是全部內容,歡迎大家持續(xù)關注本網站更新!