公司租房代房東開票的增值稅和房產(chǎn)稅稅金如何會(huì)計(jì)處理

一般房東會(huì)以此為由,要求房租半年付或年付,發(fā)票一次開足.因此,房租費(fèi)用多帶有預(yù)付款的性質(zhì),取得發(fā)票后需按月分?jǐn)傔M(jìn)費(fèi)用.【例1】某企業(yè)租用民宅,稅后月租金4000元.企業(yè)不要發(fā)票,以租房合同與房租收據(jù)作為佐證,會(huì)計(jì)在做賬時(shí)租金作為費(fèi)用正常入賬,但在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí),這筆房租費(fèi)用不能在企業(yè)所得額前扣除.會(huì)計(jì)分錄為:借:管理費(fèi)用--房租4000營業(yè)外支出-代付房租個(gè)稅640

貸:銀行存款4640

企業(yè)替房東繳納的個(gè)稅計(jì)算公式為4000×(1-20%)×20%=640.還有一種不合規(guī),但很常見的處理方式:使用替票報(bào)銷房租.這種做法既不合法,也不合規(guī),稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大,企業(yè)須避免采用.

稅點(diǎn)的處理

理論上,代開房租發(fā)票涉及增值稅、附加稅、房產(chǎn)稅.各地稅務(wù)基于居民個(gè)人出租房屋的特殊,對(duì)房租設(shè)定了綜合稅負(fù),一般為5%~6%.房東到稅務(wù)代開房租發(fā)票時(shí)須先行完稅.房東的個(gè)稅則由租房企業(yè)代扣代繳.名義上這些稅應(yīng)由房東承擔(dān),但實(shí)際操作中往往由企業(yè)負(fù)擔(dān).【例2】沿用上例,如果房東不承擔(dān)稅點(diǎn)(綜合稅率5%),要求月凈租金4000元,稅點(diǎn)該如何處理呢?以下兩種方式可供選擇.第一,簽合同時(shí)把房租做高,稅點(diǎn)讓房東承擔(dān),但要保證房東凈租金為4 000元.本例中含稅房租可簽為5000元,其中238.10元為應(yīng)交增值稅,房東個(gè)稅761.90元【(5000-239.10)×(1-20%)×20%】.會(huì)計(jì)分錄為:借:管理費(fèi)用-房租5000貸:銀行存款4238.10其他應(yīng)付款--代扣代繳個(gè)稅761.90借:其他應(yīng)付款--代扣代繳個(gè)稅761.90

貸:銀行存款761.90

第二,公司代為支付稅點(diǎn),含稅房租為4000元,公司代交116.5元增值稅.綜合稅的計(jì)算依據(jù)是4000×5%=200元,個(gè)稅為(4000-200)×(1-20%)×20%=608元.需要特別提醒的是,公司代房東支付的增值稅不屬于企業(yè)正當(dāng)?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用,需記入"營業(yè)外支出"科目,且企業(yè)所得稅前不能扣除.會(huì)計(jì)分錄為:借:管理費(fèi)用-房租4000營業(yè)外支出-代付房租稅金200-代付房租個(gè)稅608

貸:銀行存款4808

公司租賃房屋房東不給開發(fā)票如何做賬?

房租發(fā)票,付房租時(shí),要去稅務(wù)局代開房租發(fā)票,并繳納稅金.公司在租房子時(shí),出租人如果是個(gè)人,不能出具發(fā)票,單位就要去稅務(wù)局代開,才能入賬,如果不代開發(fā)票,不無法入賬,也就是少繳了稅款.

一、代開發(fā)票需要的資料

代開租金發(fā)票要帶:個(gè)人身份證、雙方的合同或協(xié)議、付款方出具的書面證明、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料到房屋所在地地稅所開房租發(fā)票.

二、代開發(fā)票需要繳納的稅金

(一)個(gè)人出租住房應(yīng)繳納以下稅款:

根據(jù)財(cái)稅〔2008〕24號(hào)文件:

1、房產(chǎn)稅:以租金收入4%計(jì)算繳納.

2、營業(yè)稅:3%稅率的基礎(chǔ)上減半計(jì)算繳納.

3、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加:以營業(yè)稅稅額的10%計(jì)算繳納.

4、個(gè)人所得稅:對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅.財(cái)產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費(fèi)用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費(fèi)用,其余額為應(yīng)納稅所得額.

5、免征城鎮(zhèn)土地使用稅

6、免征印花稅

公司租房代房東開票的增值稅和房產(chǎn)稅稅金如何會(huì)計(jì)處理?以上內(nèi)容就是小編老師今天闡述的相關(guān)介紹資料,相信你們都知道公司如果是代替房東開具租金的增值稅發(fā)票和房產(chǎn)稅繳納的話,那么學(xué)員們都是可以按照上文匯總的資料進(jìn)行處理的,其他更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)都在本網(wǎng)站上,歡迎你們來關(guān)注我們.