按差額繳納稅款的建筑工程包括哪些?

營改增之后,沒有差額納稅的,建筑服務采用簡易計稅方法:

1、差額征稅規(guī)定

試點納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額.這里包括兩種情況:

一種是一般納稅人老項目選擇簡易計稅,還有一種是小規(guī)模納稅人按照簡易計稅.均可以實現(xiàn)差額征稅.這里的差額征稅實際上也是營業(yè)稅關于建筑業(yè)總分包差額征稅的政策延續(xù).

2、發(fā)票及對下游影響

(1)一般納稅人可全額開具3%增值稅普通發(fā)票或專用發(fā)票,下游取得專用發(fā)票可抵扣進項.

(2)小規(guī)模納稅人可全額到稅務機關代開3%增值稅專用發(fā)票,或者全額自開增值稅普通發(fā)票.

建筑工程款稅率怎么計算?

一、工程款稅率是多少

1、營業(yè)稅:按工程結算款計算繳納營業(yè)稅,稅率3%.

2、個人所得稅:按工程結算款計算繳納個人所得稅,稅率1%

3、城建稅:按營業(yè)稅計算繳納城建稅,城建稅稅率:納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的,稅率為1%.

4、教育費附加:按營業(yè)稅計算繳納,稅率3%.

5、印花稅:按建筑安裝工程承包合同金額的0.3‰計算繳納

二、如何計算工程款稅率

1、營業(yè)稅稅額=應納稅營業(yè)額(100萬元)×適用稅率(3%)=3萬元;

2、城市建設維護稅=營業(yè)稅稅額(3萬元)×適用稅率(市區(qū)7%、縣鎮(zhèn)5%、鄉(xiāng)村1%)=2100元(按市區(qū)考慮);

3、教育費附加=營業(yè)稅稅額(3萬元)×適用稅率(3%)=900元;

4、地方教育費附加=營業(yè)稅稅額(3萬元)×適用稅率(2%)=600元.

那么:稅金總額=30000元+2100元+900元+600元=3.36萬元.

也就是以不含稅造價為基礎計算的稅率=3.36萬元/100萬元*100%=3.36%.與官方給出的計算結果:3.48%(市區(qū))不一致,相差0.12%.

相差的這0.12%的計算以不含稅100萬元為例,

按費率計算,稅金為不含稅價*取費費率=100*3.48%=3.48萬元,含稅合價為103.48萬元

實際費率稅金=含稅價*實際費率=103.48*3.36%=3.4769萬元,差了31元.但這一百萬差的31此稅金屬于價內稅,所謂價內稅就是價格里已經包含了稅收了.

其公式為:稅款=(不含稅價格+稅款)*稅率,從公式上可以看出稅款部分也要繳納稅金;假定稅款為b,不含稅價格為a,稅率為c,則有式子:b=(a+b)*c;b=a*c+b*c;b-b*c=a*c;b(1-c)=a*c;b=a*c/(1-c).

以上就是小編對"按差額繳納稅款的建筑工程包括哪些"等相關問題的解答,如果是在營改增之前的話,按照建筑法的相關規(guī)定,建筑企業(yè)將承包的工程發(fā)包給其他的的單位實行差額繳納營業(yè)稅.但目前已經改為了繳納增值稅,所以是采用簡易計稅法.