發(fā)票開錯抬頭做紅字發(fā)票的賬務處理

紅字發(fā)票賬務處理:

借:應收賬款(紅字)

貸:主營業(yè)務收入(紅字)

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

開具正確的發(fā)票會計分錄:

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

納稅人因銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的應分別按以下情形處理:

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方尚未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回的,由銷售方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,并按照調(diào)整前稅率開具紅字發(fā)票.

購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣,或者購買方取得專用發(fā)票尚未申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,由購買方按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》;銷售方根據(jù)購買方開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》按照調(diào)整前稅率開具紅字發(fā)票.

已經(jīng)認證抵扣的增值稅發(fā)票開紅字發(fā)票后賬務怎么處理?

已經(jīng)認證抵扣的增值稅專用發(fā)票,需要開具紅字發(fā)票的,必須由購買方向國稅局發(fā)起開具紅字發(fā)票的申請,并將抵扣的增值稅額做進項稅額轉(zhuǎn)出處理,等國稅局批準后,由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票.

開了紅字發(fā)票,銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián),做與原來分錄一致的負數(shù)或紅字分錄進行沖減.

借:銀行存款/應收賬款 負數(shù)或紅字

貸:主營業(yè)務收入 負數(shù)或紅字

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 負數(shù)或紅字

購貨方應該做進項稅額轉(zhuǎn)出

借:原材料/庫存商品 負數(shù)或紅字

借:應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出 負數(shù)或紅字

貸:應付賬款 負數(shù)或紅字

上述內(nèi)容,就是關于發(fā)票開錯抬頭做紅字發(fā)票的賬務處理方法.對于會計人員來說,開具紅字發(fā)票肯定不會陌生.發(fā)票開具是要按照規(guī)定的欄目、時限、順序、全部聯(lián)次一次性如實開具的,如果稍微有一點錯誤,我們后續(xù)只能做紅字發(fā)票沖減了.所以我們在開具發(fā)票時,一定要確認好開票信息.