計提遞延所得稅資產后怎么結轉?

1、遞延所得稅資產,它是資產是能夠為企業(yè)帶來經濟利益的流入的.

2、資產的增加當然是放在借方,然后貸方沖減當期所得稅費用,這樣本期利潤就增加了.

3、遞延所得稅資產不一定是以前多交的稅,也可以是由于當期虧損而能抵減未來的稅額,所以不抵扣應交稅,直接沖減費用.

4、資產負債表日,企業(yè)確認的遞延所得稅資產,借記本科目,貸記"所得稅費用--遞延所得稅費用"科目.

5、資產負債表日遞延所得稅資產的應有余額大于其賬面余額的,應按其差額確認,借記本科目,貸記"所得稅費用--遞延所得稅費用"等科目;資產負債表日遞延所得稅資產的應有余額小于其賬面余額的差額做相反的會計分錄.

遞延所得稅資產的主要賬務處理

一、企業(yè)在確認相關資產、負債時,根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產,

二、資產負債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的,做相反的會計分錄.

三、資產負債表日,預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應減記的金額,借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)已確認的遞延所得稅資產的余額.

計提遞延所得稅資產后怎么結轉?整體上來說,其實通過小編老師在上文整理的相關介紹資料后我們都知道遞延所得稅資產的相關處理一般都是通過所得稅費用的科目核算的,如果你們對此內容的解讀還有什么其他的問題,小編老師建議你們可以來本網(wǎng)站上進行咨詢,或者直接向老師進行提問.