小規(guī)模差額征稅如何計(jì)提企業(yè)所得稅?

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.

對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等科目.

企業(yè)當(dāng)期的營(yíng)業(yè)額如何計(jì)算?

納稅人應(yīng)按以下原則計(jì)算當(dāng)期計(jì)稅營(yíng)業(yè)額:

(一)納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和銷售不動(dòng)產(chǎn),準(zhǔn)予扣除轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目的購(gòu)置或受讓原價(jià),相應(yīng)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額扣除項(xiàng)目金額在實(shí)現(xiàn)收入時(shí)扣除.

(二)納稅人從事金融商品買賣轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù),可在同一會(huì)計(jì)年度末,將同一大類金融商品在不同納稅期出現(xiàn)的正差和負(fù)差按同一會(huì)計(jì)年度匯總的方式計(jì)算并繳納營(yíng)業(yè)稅,如果匯總計(jì)算應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅稅額小于本年已繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅,但不得將一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)匯總后仍為負(fù)差的部分結(jié)轉(zhuǎn)下一會(huì)計(jì)年度.

(三)納稅人發(fā)生除上述(一)、(二)款以外的業(yè)務(wù),按當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入扣除相關(guān)扣除項(xiàng)目后的余額作為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額,應(yīng)扣未扣的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣.

(四)納稅人計(jì)算扣除項(xiàng)目金額,應(yīng)取得符合本辦法第四、五條規(guī)定的合法有效憑證.

小規(guī)模差額征稅如何計(jì)提企業(yè)所得稅?整體上來(lái)說,其實(shí)關(guān)于小規(guī)模納稅人企業(yè)在采用差額征稅的時(shí)候計(jì)提所得稅處理,一般都是通過其應(yīng)交增值稅的科目核算;如果你們覺得上文講解的資料有什么問題,在本網(wǎng)站上關(guān)于差額征稅的資料還有很多,對(duì)此感興趣的都可以來(lái)本網(wǎng)站上搜索學(xué)習(xí).