月末進項稅大于銷項稅時應如何結轉?

增值稅屬于價外稅,進項稅大于銷項稅不用做帳務處理;銷項大于進項,才做帳轉出.

根據財政部《關于對增值稅會計處理有關問題補充規(guī)定的通知》(財會字[1995]22號)文件規(guī)定,企業(yè)應在"應交稅金--應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"(貸方余額)和"轉出多交增值稅"(借方余額)科目.

1、月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應將本月多交的增值稅做如下會計處理:

借:應交稅金--未交增值稅

貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)

2、如果有應交未交增值稅,

借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金--未交增值稅

"應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

一般納稅人實際操作中如何填寫增值稅表?

(1)一般納稅人企業(yè),在實際操作中也可以根據"增值稅納稅申報表"計算該指標,計算公式為:應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額).同時注意,計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目.

(2)執(zhí)行簡易征收辦法的一般納稅人企業(yè),可根據"增值稅納稅申報表"中"簡易征收辦法計算的應納稅額"填報該指標.

(3)符合財稅部門規(guī)定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業(yè),在根據"增值稅納稅申報表"填報該指標時還應扣除"應納稅額減征額".

(4)小規(guī)模納稅人企業(yè),可根據"增值稅納稅申報表"中"本期實際應納稅額"填報.

月末進項稅大于銷項稅時應如何結轉?綜合以上內容所述,其實針對企業(yè)在月末進項稅額和銷項稅額的結轉處理,相信你們看完后都知道進項稅額大于銷項稅額的可以不用結轉處理,如果相反則是做進項稅額轉出處理的;在本網站上還有很多相關的資料是可以學習的,歡迎你們來關注本網站.