未認(rèn)證待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理?

如果是未抵扣的發(fā)票已入賬,稅額做在應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅-待抵扣這個(gè)明細(xì)科目中,等待下月抵扣后再轉(zhuǎn)入到進(jìn)項(xiàng)稅這一賬目上.而進(jìn)項(xiàng)發(fā)票沒(méi)有抵扣有兩種情況,一是已認(rèn)證未申報(bào),二是未認(rèn)證未申報(bào).對(duì)于這兩種情況,國(guó)稅局專門出了相對(duì)應(yīng)的措施:

1、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣;實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書"先比對(duì)后抵扣"管理辦法的增值稅一般納稅人.

取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣,屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額.2、如果遇到第二種情況,可以試試從自身尋找原因,再采取措施解決處理.

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票逾期未認(rèn)證賬務(wù)怎么處理?

如果超過(guò)認(rèn)證期,進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣了,直接將待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入庫(kù)存商品、銷售費(fèi)用科目. 分錄1處理借:庫(kù)存商品 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額分錄2處理借:銷售費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 1、如果那張發(fā)票的商品已銷售,可以計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,會(huì)計(jì)分錄: (1)先轉(zhuǎn)入庫(kù)存商品 借:庫(kù)存商品 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 (2)然后,做結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品 2、如果沒(méi)有銷售,應(yīng)該計(jì)入庫(kù)存商品科目. 商品那張的稅額是直接計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?我們是購(gòu)貨方,逾期的這筆分錄直接是 借:庫(kù)存商品 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品 如果這筆庫(kù)存商品已經(jīng)銷售了,你做的逾期分錄是對(duì)的.即: 借:庫(kù)存商品 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本.

未認(rèn)證待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理?綜合以上內(nèi)容所述,其實(shí)針對(duì)企業(yè)沒(méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理資料在上文中小編老師已經(jīng)全部說(shuō)完了,相信你們都知道是可以通過(guò)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的明細(xì)科目來(lái)處理的,當(dāng)然如果你們還想學(xué)習(xí)更多相關(guān)的資料,不妨來(lái)本網(wǎng)站上找老師進(jìn)行咨詢,會(huì)有專業(yè)的老師給你們解答的.