外貿(mào)出口增值稅納稅申報表怎么填?

1、"發(fā)票起止號碼"是指填寫在本張表格中的發(fā)票(包括專用發(fā)票與普通發(fā)票)的起始及截止號碼.

2、"(共頁、第頁)"分別是指《增值稅普通發(fā)票使用明細表》共有幾頁,本張表格是其中的第幾頁.

3、《增值稅專用發(fā)票使用明細表》的"發(fā)票類別"欄:納稅人使用的增值稅專用發(fā)票按《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展增值稅專用發(fā)票計算機稽核工作的通知》規(guī)定的編碼填寫.

即:第一位代表發(fā)票版本的語言文字,分別用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、維文;第二位代表是幾聯(lián)發(fā)票,分別用4、7表示四聯(lián)、七聯(lián);第三位代表發(fā)票的金額版本號,分別有1、2、3、4表示萬元版、十萬元版、百萬元版、千萬元版,第三位為0表示電腦發(fā)票.

《增值稅普通發(fā)票使用明細表》的"發(fā)票類別"欄空格不填.

4、"購貨單位名稱"欄應(yīng)填寫全稱.

5、"貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱"欄應(yīng)按貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的具體名稱填寫.

出口貨物的進項稅額沒有轉(zhuǎn)出有什么影響?

對于財務(wù)制度不是很健全的企業(yè)來說,在發(fā)生出口業(yè)務(wù)時,是否會及時將出口貨物對應(yīng)的進項稅額做轉(zhuǎn)出處理存在一定問題.

如果企業(yè)進行出口退稅申報時未將出口貨物對應(yīng)的進項稅額及時做轉(zhuǎn)出處理或根本就未做進項稅額轉(zhuǎn)出,且在發(fā)生內(nèi)銷業(yè)務(wù)時將出口貨物所對應(yīng)的進項稅額進行了抵扣,就會造成"一票兩用"(外貿(mào)企業(yè)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票后,

存在既申報抵扣進項稅金又申報出口退稅)的情況發(fā)生,同時還違反了《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第24號)第八條第一款規(guī)定"出口企業(yè)和其他單位購進出口貨物勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)按規(guī)定辦理增值稅專用發(fā)票的認證手續(xù).進項稅額已計算抵扣的增值稅專用發(fā)票,不得在申報退(免)稅時提供"的規(guī)定.

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